Wiki
Flat Tax (PFU) en 2026 : guide complet
- Le taux de la Flat Tax passe à 31,4 % en 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)
- Le barème progressif reste plus avantageux pour les contribuables imposés à 0 % ou 11 %
- L'assurance-vie est exclue de la hausse et reste imposée à 30 %
Nous adhérons
Nous adhérons 10 min de lecture | Investir
Qu'est-ce que la Flat Tax ? Définition
La Flat Tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un mécanisme d'imposition des revenus du capital en France. Voici la définition de la Flat Tax : depuis le 1er janvier 2026, son taux est passé à 31,4 %, contre 30 % auparavant.
Ce changement résulte de la hausse de la CSG votée dans la loi de financement de la Sécurité sociale. Le PFU s'applique par défaut à tous les contribuables domiciliés en France qui perçoivent des revenus du capital. Le nouveau taux de la Flat Tax 2026 se décompose ainsi :
12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu (inchangé)
18,6 % au titre des prélèvements sociaux (contre 17,2 % avant 2026)
Hausse de la CSG en 2026
La CSG sur les revenus du capital est passée de 9,2 % à 10,6 % au 1er janvier 2026. Cette hausse de 1,4 point fait passer les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %, et donc la Flat Tax de 30 % à 31,4 %. L'assurance-vie et certains produits d'épargne réglementés restent à 30 %.
Pourquoi la Flat Tax a-t-elle été créée ?
La Flat Tax est une promesse de campagne du Président Emmanuel Macron, entrée en vigueur le 1er janvier 2018 avec la loi de finances 2018.
Avant cette réforme, les revenus du capital étaient soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, avec des taux pouvant atteindre 45 %. Le projet a été adopté par l'Assemblée nationale le 19 octobre 2017 avec 96 voix contre 18.
L'objectif du PFU est d'inciter les épargnants à investir dans l'économie en proposant un taux fiscal plus simple et plus avantageux que l'ancien régime, plutôt que de laisser dormir leur argent dans des livrets d'épargne.
Qui est concerné par la Flat Tax ?
Par défaut, tous les contribuables percevant des revenus du capital sont imposés au Prélèvement Forfaitaire Unique.
Si vous percevez des revenus du capital, la Flat Tax sera automatiquement appliquée. Vous avez cependant le choix de demander l'application du barème progressif de l'impôt sur le revenu (en cochant la case 2OP lors de votre déclaration).
Vous êtes concerné par le PFU si :
Vous possédez des actions dans une société donnant droit à des dividendes. Toutes les structures juridiques sont concernées : SARL, SAS, SASU et EURL.
Vous êtes associé d'une société et vendez vos actions pour réaliser des plus-values mobilières. Les plus-values SCI sont exclues car elles relèvent du patrimoine immobilier.
Vous détenez des placements bancaires ou financiers et percevez des intérêts.
Vous réalisez des plus-values sur la vente de cryptomonnaies au-delà du seuil d'exonération de 305 €.
Les revenus concernés par la Flat Tax sont :
Les dividendes
Les plus-values de cessions de titres mobiliers
Les intérêts (comptes à terme, obligations, PEL ouvert depuis 2018)
Les plus-values sur cryptomonnaies
Les produits d'assurance-vie (sous conditions)
Placements concernés par la Flat Tax
Le Prélèvement Forfaitaire Unique s'applique aux placements bancaires et financiers suivants :
Les revenus mobiliers : actions, placements à revenu fixe et parts sociales (dividendes, intérêts et produits)
Les plus-values de cession de valeurs mobilières imposées à l'IR
Les Plans Épargne Logement (PEL) ouverts à partir du 1er janvier 2018, ainsi que les intérêts produits après le 12e anniversaire du contrat
Les Comptes Épargne Logement (CEL) souscrits à partir du 1er janvier 2018
L'assurance-vie (avec un régime spécifique selon la date des versements et l'encours total)
Les frais élevés de courtage réduisent vos bénéfices
Économisez plus de 500€ par an en choisissant le bon courtier grâce à notre comparateur.
Les meilleurs investissements
Placements non concernés par la Flat Tax
Certains produits d'épargne réglementés bénéficient d'une exonération totale d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux :
Le Livret A (taux à 1,7 % depuis février 2026)
Le livret de développement durable et solidaire (LDDS)
Le livret jeune
Le livret d'épargne populaire (LEP)
Le Plan Épargne en Actions (PEA) après 5 ans de détention (exonéré d'IR, seuls les prélèvements sociaux s'appliquent)
Les PEL ouverts avant le 1er janvier 2018 (intérêts générés avant le 12e anniversaire du contrat)
Les CEL souscrits avant le 1er janvier 2018
Comment fonctionne la Flat Tax ?
Le Prélèvement Forfaitaire Unique est un taux de 31,4 % qui s'applique aux revenus du capital perçus.
Le mode de prélèvement varie selon la catégorie de revenus.
| Catégorie de revenu | Mode de prélèvement |
|---|---|
| Revenus mobiliers (intérêts, dividendes) | Prélèvement en deux temps : un acompte de 12,8 % (IR) lors du versement, puis régularisation lors de la déclaration annuelle |
| Plus-values de valeurs mobilières | Imposition lors de la déclaration annuelle des revenus |
| Assurance-vie | Prélèvement forfaitaire non libératoire lors du rachat, puis taxation forfaitaire lors de la déclaration |
| Plus-values crypto | Imposition lors de la déclaration annuelle, au-delà de 305 € de cessions |
Flat Tax ou barème progressif : comment choisir ?
En tant que contribuable, vous avez le choix entre la Flat Tax à 31,4 % et le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Par défaut, c'est la Flat Tax qui s'applique. Pour opter pour le barème progressif, vous devez cocher la case 2OP lors de votre déclaration annuelle des revenus. Cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital (vous ne pouvez pas choisir la Flat Tax pour certains revenus et le barème pour d'autres).
Voici les critères à prendre en compte pour faire votre choix :
Le montant et la nature de vos revenus
La composition de votre foyer fiscal (nombre de parts)
Votre tranche marginale d'imposition
Voici trois règles simples pour choisir :
Si vous êtes non imposable (tranche à 0 %), optez pour le barème progressif. Vous ne paierez que les prélèvements sociaux de 18,6 %, au lieu de 31,4 %.
Si votre tranche marginale est à 11 % (de 11 600 € à 29 579 €), le barème progressif est généralement plus avantageux. Avec l'abattement de 40 % sur les dividendes, votre taux effectif sera inférieur à 31,4 %.
Si vous êtes dans la tranche à 30 % ou plus (au-delà de 29 579 €), la Flat Tax est en principe plus avantageuse.
Avantage du barème progressif
En choisissant le barème progressif, vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur les dividendes et d'une déductibilité partielle de la CSG (6,8 points sur 10,6 %). Ces avantages peuvent rendre le barème plus intéressant même pour certains contribuables dans la tranche à 30 %.
Simulateur Flat Tax : exemple de calcul
Voici un exemple concret pour comprendre l'impact de la Flat Tax sur vos revenus du capital.
Si vous investissez 10 000 € sur une plateforme de crowdfunding immobilier via un prêt rémunéré au taux annuel de 8 %, vous obtiendrez 800 € d'intérêts bruts sur une année.
Avec la Flat Tax à 31,4 % :
- Intérêts bruts : 800 €
- Flat Tax (31,4 %) : 251,20 €
- Intérêts nets : 548,80 €
Avec le barème progressif (tranche à 11 %) :
- Intérêts bruts : 800 €
- IR (11 %) : 88 €
- Prélèvements sociaux (18,6 %) : 148,80 €
- Total : 236,80 €
- Intérêts nets : 563,20 €
Dans ce cas, le barème progressif fait économiser 14,40 € par rapport à la Flat Tax.
Flat Tax et dividendes
Les dividendes sont l'un des revenus les plus concernés par le Prélèvement Forfaitaire Unique. La Flat Tax dividendes est soumise au taux de 31,4 % en 2026.
Le prélèvement s'effectue en deux temps : un acompte de 12,8 % est retenu à la source lors du versement, puis la régularisation se fait lors de votre déclaration annuelle.
Voici un comparatif pour choisir entre Flat Tax et barème progressif selon votre tranche d'imposition :
| Tranche marginale d'imposition | Barème progressif (après abattement 40 % et CSG) | Taux d'imposition global (barème + PS de 18,6 %) | Flat Tax (PFU) | Option la plus avantageuse |
|---|---|---|---|---|
| 0 % (0 € à 11 600 €) | 0 % | 18,6 % | 31,4 % | Barème progressif |
| 11 % (11 601 € à 29 579 €) | 6,6 % | 25,2 % | 31,4 % | Barème progressif |
| 30 % (29 580 € à 84 577 €) | 18 % | 36,6 % | 31,4 % | Flat Tax |
| 41 % (84 578 € à 181 917 €) | 24,6 % | 43,2 % | 31,4 % | Flat Tax |
| 45 % (plus de 181 917 €) | 27 % | 45,6 % | 31,4 % | Flat Tax |
Flat Tax et PEL
Le Plan Épargne Logement (PEL) est un livret d'épargne bloqué qui rapporte des intérêts.
Les PEL ouverts à partir du 1er janvier 2018 sont automatiquement soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique.
Pour les PEL ouverts avant le 1er janvier 2018, la Flat Tax s'applique sous conditions :
Les intérêts générés avant le 12e anniversaire du contrat ne sont pas concernés par la Flat Tax
Les intérêts produits après le 12e anniversaire du contrat sont soumis à la Flat Tax
Voici un comparatif Flat Tax vs barème progressif pour les intérêts :
| Tranche marginale d'imposition | Barème progressif (ancien régime) | Taux d'imposition global (barème + PS de 18,6 %) | Flat Tax (PFU) | Option la plus avantageuse |
|---|---|---|---|---|
| 0 % (0 € à 11 600 €) | 0 % | 18,6 % | 31,4 % | Barème progressif |
| 11 % (11 601 € à 29 579 €) | 11 % | 29,6 % | 31,4 % | Barème progressif |
| 30 % (29 580 € à 84 577 €) | 30 % | 48,6 % | 31,4 % | Flat Tax |
| 41 % (84 578 € à 181 917 €) | 41 % | 59,6 % | 31,4 % | Flat Tax |
| 45 % (plus de 181 917 €) | 45 % | 63,6 % | 31,4 % | Flat Tax |
Flat Tax et assurance-vie
La Flat Tax assurance vie fait l'objet d'un régime particulier. Les revenus des contrats d'assurance-vie sont concernés par le Prélèvement Forfaitaire Unique, mais avec des règles spécifiques.
Bonne nouvelle pour les détenteurs d'assurance-vie : l'assurance-vie est exclue de la hausse de la CSG en 2026. Les prélèvements sociaux restent à 17,2 %, ce qui maintient le taux global à 30 % (et non 31,4 %).
Deux règles s'appliquent pour la Flat Tax sur les revenus de l'assurance-vie.
Première règle : la date des versements
Seuls les gains des versements effectués à partir du 27 septembre 2017 sont concernés par la Flat Tax.
Les gains des versements antérieurs restent soumis au prélèvement libératoire de 7,5 % (après 8 ans de détention), avec l'abattement de 4 600 € (9 200 € pour un couple).
Deuxième règle : l'encours total
Encours total supérieur à 150 000 € (ou 300 000 € pour un couple) : le PFU de 12,8 % s'applique sur la part d'IR (+ prélèvements sociaux de 17,2 %).
Encours inférieur à 150 000 € : le taux de prélèvement libératoire de 7,5 % s'applique (après 8 ans), plus les prélèvements sociaux de 17,2 %, avec l'abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple).
Flat Tax et crypto
Depuis le 1er janvier 2019, les plus-values réalisées sur la vente de cryptomonnaies sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique.
En 2026, le taux applicable est de 31,4 % (comme pour les autres revenus du capital). Il existe un seuil d'exonération de 305 € par an : si le total de vos cessions de cryptomonnaies ne dépasse pas 305 € sur l'année, vous êtes exonéré d'impôt.
Nouveauté 2026 : l'option pour le barème progressif est désormais ouverte pour les plus-values crypto. Si votre tranche marginale d'imposition est de 0 % ou 11 %, le barème progressif peut être plus avantageux.
Comment réduire la Flat Tax sur les cryptos ?
- Convertir vos plus-values latentes en stablecoins (USDT, USDC) ne déclenche pas d'imposition, car il s'agit d'un échange crypto contre crypto
- Rester sous le seuil de 305 € de cessions annuelles en devise pour être exonéré
- Si votre tranche d'imposition est basse, opter pour le barème progressif via la case 2OP
- Utiliser un PEA spécialisé crypto (si disponible) pour bénéficier de l'exonération après 5 ans
Comment éviter ou réduire la Flat Tax ?
Il existe plusieurs stratégies légales pour réduire l'impact de la Flat Tax sur vos revenus du capital.
Voici les principales options :
Cocher la case 2OP : lors de votre déclaration, optez pour le barème progressif si votre tranche marginale est de 0 % ou 11 %. Vous pouvez aussi bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes.
Investir via un PEA : après 5 ans de détention, les plus-values sont exonérées d'impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent. Le plafond de versement est de 150 000 €.
Privilégier l'assurance-vie : après 8 ans, le taux d'imposition est réduit à 7,5 % (pour les encours inférieurs à 150 000 €) avec un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple). De plus, l'assurance-vie est exclue de la hausse CSG en 2026.
Demander la dispense d'acompte : si votre revenu fiscal de référence est inférieur à 25 000 € (50 000 € pour un couple), vous pouvez demander la dispense de l'acompte de 12,8 % sur les intérêts et dividendes.
Utiliser les livrets réglementés : Livret A, LDDS, LEP et livret jeune sont totalement exonérés de Flat Tax.
Questions fréquentes sur la Flat Tax (PFU)
C'est quoi la Flat Tax en France ?
La Flat Tax, aussi appelée Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un impôt à taux fixe de 31,4 % qui s'applique par défaut aux revenus du capital en France (dividendes, intérêts, plus-values). Ce taux se compose de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Qui doit payer la Flat Tax ?
Tout contribuable domicilié en France qui perçoit des revenus du capital est concerné par la Flat Tax. Cela inclut les détenteurs d'actions (dividendes), les investisseurs en bourse (plus-values), les épargnants (intérêts), et les détenteurs de cryptomonnaies (plus-values au-delà de 305 €).
Comment payer la Flat Tax ?
La Flat Tax est prélevée en deux temps. Un acompte de 12,8 % est retenu à la source lors du versement des revenus (dividendes, intérêts). Le solde est régularisé lors de votre déclaration annuelle des revenus. Pour les plus-values, l'imposition intervient uniquement lors de la déclaration.
Comment être exonéré de la Flat Tax ?
Plusieurs options existent : investir via un PEA (exonéré d'IR après 5 ans), privilégier l'assurance-vie (taux réduit de 7,5 % après 8 ans pour les encours inférieurs à 150 000 €), placer votre épargne sur des livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP), ou opter pour le barème progressif si votre tranche marginale est de 0 % ou 11 % en cochant la case 2OP.
Quand doit-on payer la Flat Tax sur les dividendes ?
L'entreprise verse les dividendes et retient un acompte de 12,8 % (impôt sur le revenu) et 18,6 % (prélèvements sociaux) au moment du versement, qu'elle reverse aux impôts via la déclaration n°2777 dans les 15 jours suivant le mois de versement. La régularisation a lieu lors de votre déclaration annuelle.
Comment calculer la Flat Tax ?
Multipliez le montant de vos revenus du capital par 31,4 %. Par exemple, pour 1 000 € de dividendes bruts : 1 000 × 31,4 % = 314 € d'impôt, soit 686 € nets. Si vous optez pour le barème progressif, le calcul est plus complexe car il intègre l'abattement de 40 % sur les dividendes et la déductibilité partielle de la CSG.
Pourquoi la Flat Tax passe-t-elle à 31,4 % en 2026 ?
La hausse de 30 % à 31,4 % résulte de l'augmentation de la CSG sur les revenus du capital, votée dans la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026. La CSG passe de 9,2 % à 10,6 %, ce qui fait monter les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %. L'assurance-vie est exclue de cette hausse.
Ce qu'il faut retenir sur la Flat Tax
La Flat Tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique, est le régime d'imposition par défaut des revenus du capital en France. Voici les points essentiels :
Taux de 31,4 % en 2026 : composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 30 % avant 2026.
Revenus concernés : dividendes, plus-values mobilières, intérêts, cryptomonnaies et certains contrats d'assurance-vie.
Option barème progressif : cochez la case 2OP si votre tranche marginale est de 0 % ou 11 % pour payer moins. L'abattement de 40 % sur les dividendes rend cette option avantageuse jusqu'à la tranche de 30 %.
Assurance-vie épargnée : exclue de la hausse CSG, elle reste imposée à 30 % maximum. Après 8 ans, le taux tombe à 7,5 % avec abattement.
Enveloppes défiscalisées : le PEA (après 5 ans) et les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) permettent d'échapper totalement ou partiellement à la Flat Tax.
La hausse de la Flat Tax à 31,4 % en 2026 rend plus pertinent que jamais de comparer les deux options d'imposition et de privilégier les enveloppes fiscales avantageuses. Si vous percevez des dividendes, des intérêts ou des plus-values, prenez le temps de simuler les deux scénarios avant de faire votre déclaration.
Commentaires
Seuls les utilisateurs enregistrés peuvent laisser des commentaires.